Расчет налога на криптовалюту

Криптовалюта стала популярным инструментом как трейдинга, так и инвестиций. казалось бы тихая гавань, которая вне поля влияния государств. Так было до тех пор пока Binance не передал информацию о счетах россиян. На мой взгляд, стоит задуматься о налогах и обелить свой доход, чтобы в последствии не было проблем с использованием денег. Сейчас очень мало информации и инструкций, как же корректно считать налог на прибыль от криптовалют.

Мы уже делали расчеты клиентам по криптовалюте, исходя из следующей информации:

1. В России появился закон о цифровых финансовых активах “Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, т.е. криптовалюта попала в правовое поле
2. 14.07 подписан закон 324-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Он внес поправки в налоговый кодекс. В статьи внесена информация о цифровых финансовых активах.
3. В распоряжении ФНС России от 15 октября 2021 г. NЕД-7-11/903@ появился код вида дохода 09 – Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют
4. В форме заполнения декларации на сайте nalog.ru появился код дохода 4909

Понятно, доходы по криптовалюте декларировать нужно, но как рассчитать прибыль и заполнить 3-НДФЛ декларацию. Здесь мы предлагаем использовать подход аналогичный с акциями, правда с некоторыми допущениями. Ищем сделку покупки криптовалюты, переводим по курсу на дату ЦБ, ищем сделку продажи, так же переводим по курсу ЦБ в рубли. Полученная разница и есть прибыль/убыток.

Допущение 1: мы переоцениваем в рубли USDT по курсу ЦБ как USD.

Допущение 2: у нас могут быть операции в которых были прибыли/убытки в каких то монетах. Официального курса ЦБ не существует. Мы можем переоценить их в USDT и затем переоценить в рубли.

Расчет налогооблагаемой базы

Итак, приступим к расчетам. У меня есть счет на Binance, возьму сделки из отчета в формате csv

Date(UTC),Pair,Side,Price,Executed,Amount,Fee

2021-05-04 19:29:55,LINKUSDT,SELL,45.8460000000,0.2210000000LINK,10.13196600USDT,0.0000121100BNB

2021-05-04 19:25:47,LINKUSDT,BUY,44.9910000000,0.2210000000LINK,9.94301100USDT,0.0000101100BNB

Затраты на покупку – 9,943011 USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 9,943011 = 756,3986

Доход от продажи – 10.131966USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 10.131966 = 770,7731

Также у нас есть комиссия. Проблема в том, что она номинирована в BNB. Ищем курс BNB к USDT на 4 мая 2021 года. 625$ * (0.0000121100+0.0000101100) = 0,0138875USDT = 0,0138875 * 76,0734 = 1,0565 RUB

Итого наша прибыль по этой операции составляет 770,7731 – 756,3986 – 1,0565 = 13,32 с которых нужно заплатить 13/15 процентов. Не говорите что я тут развел панику из-за 13 процентов, некоторые операции могут быть вполне весомые.

Составление пояснительной записки

Если у вас несколько операций вы можете заполнить их в 3-ндфл на сайте nalog.ru руками. Для этого нужно указать источник за рубежом, указать прибыль, код дохода 4909.

Если у вас несколько десятков/сотен/тысяч операций, то без пояснительной записки нам не обойтись. Подробно заполнение рассматривается в видео:

Заполняем декларацию 3-нфдл при торговле криптовалютой

В предыдущем пункте мы составили пояснительную записку. Идем на сайт nalog.ru -> жизненные ситуации -> заполнить декларацию 3-ндфл. На первой странице вводите свои данные. На странице доход добавляем источник дохода за пределами РФ. И далее заполняем как на скриншоте ниже:

Наименование – ваш брокер и страна его резиденции.

Код дохода – 4909

Сумма дохода – то что у нас получилось в расчетах в рублях.

Дата – крайний будний день года налогового.

Валюта – рубль.

Удержанный налог – 0.

На последнем шаге прикладываем отчет брокера, а так же нашу пояснительную записку с расчетами